동거주택 상속공제 6억 — 요건·한도·1세대1주택

2026년 7월 기준

부모와 오래 같이 살던 집을 상속받는 경우, 요건을 충족하면 동거주택 상속공제(제23조의2)로 상속주택가액의 100%를 상속공제할 수 있습니다. 한도는 6억 원입니다. 상속세 계산기의 「동거주택 상속공제」란에 주택가액을 입력해 반영할 수 있습니다.

동거주택공제란

피상속인과 동일 주택에 계속 거주하던 상속인이, 그 주택을 상속받을 때 적용하는 상속공제입니다. 취득세 감면이 아니라 상속세 과세가액에서 빼는 공제이며, 감정평가 수수료와는 별개입니다.

요건 체크

세부 요건·예외는 국세청 집행기준·유권해석이 복잡합니다. 신고 전 관할 세무서·세무사 확인을 권장합니다.

공제액·한도 6억

동거주택공제 = min(상속주택가액, 6억 원)

• 주택 시가 4억 → 공제 4억
• 주택 시가 8억 → 공제 6억(한도)
• 주택 담보 대출이 있으면 채무 반영 후 가액 기준

일괄·배우자공제와 함께

동거주택공제는 일괄공제(5억)·배우자공제·금융재산공제와 동시에 적용할 수 있습니다. 다만 상속공제 합계는 제24조 종합한도(과세가액 등)를 넘을 수 없습니다.

과세가액 7억·배우자+자녀만으로 이미 면세인 경우(7억 예시)에는 동거주택공제를 추가해도 납부세액은 0원인 경우가 많습니다. 과세가액이 큰 15억·20억 구간에서 효과가 큽니다.

안 되는 경우

• 동거 10년 미만, 중간에 다른 주택 보유·분양권 보유
• 상속 주택이 아닌 다른 부동산·토지만 상속
• 배우자 명의 주택만 상속·공동명의 등 지분 구조가 복잡한 경우(별도 판단)
• 요건은 되나 종합한도 때문에 공제가 잘리는 경우

계산 예시

총상속재산 18억(동거주택 12억 + 금융 6억), 배우자+자녀 2명, 동거주택공제 요건 충족, 장례 3,000만 가정(단순화).

1. 과세가액 ≈ 17.7억
2. 상속공제: 일괄 5억 + 배우자 5억 + 동거주택 6억(한도) + 금융 등 → 종합한도 내 적용
3. 동거주택공제만으로도 6억 추가 절감 → 15억 구간보다 과세표준·세액 감소

정확한 숫자는 상속세 계산기에 입력해 확인하세요.