종합부동산세 계산기

국세청 세액계산 흐름도·종합부동산세 신고서 별지3호 부표·지방세법 표준세율을 기준으로 재산세·지방교육세· 종부세·농특세를 산출합니다. 1세대 1주택 재산세 공정(45%)·시행령 제4조의2 공제할 재산세 공식을 반영했습니다. 홈택스·관할 지자체 고지세액과 대조해 확인하세요.

종합부동산세 계산기

입력

납세자 구분

주택 공시가격 합계(원)

주택·주택부속토지 포함, 전국 합산

6월 1일 기준 주택 수

1세대 1주택자(기본공제 12억 원·세액공제 가능)

공정시장가액비율(주택분)

종부세 공정시장가액비율입니다. 재산세 공정(1세대1주택 45%·일반 60%)과 별도이며, 토지분 종부세는 100% 고정.

토지·고급 옵션

종합합산 토지 공시가격(원)

별도합산 토지 공시가격(원)

만 나이(세액공제)

보유 연수(세액공제)

직전 연도 재산세+종부세 합계(원)

당해 연도 재산세 합계(원)

계산 결과

계산 전입니다. 공시가격을 입력하고 계산하기를 누르면 결과가 표시됩니다.

종합부동산세 산정 참고

보유 부동산의 재산세(지방세)를 먼저 산출한 뒤 종합부동산세(국세)에서 공제할 재산세액을 차감합니다. 아래는 본 계산기 산식과 세율 구조를 요약한 참고용입니다.

1. 본 계산기 산출 공식·순서

재산세 → 종부세 산출 순서
단계	내용
① 재산세(7월)	공시가격 × 재산세 공정시장가액비율 → 과세표준 × 세율 − 누진공제
② 지방교육세	재산세 × 20%
③ 종부세(12월)	∑공시가격 − 기본공제 → × 종부세 공정 → 과세표준 × 세율 − 누진공제
④ 재산세 공제	종부세액 − 공제할 재산세액(표준세액 비례)
⑤ 세액공제·상한	1세1주택 세액공제(한도 80%) · 세부담상한(150%)
⑥ 농특·합계	종부세 납부세액 + 농어촌특별세(20%) · 연간 = 재산세+지방교육세+종부세+농특

2. 계산 예시 (참고)

주택 공시가격 5억 원 · 1주택(비1세1주택) 가정

종부세 기본공제 이내 주택 예시
항목	내용
가정	주택 1건 · 공시가격 5억 · 1주택(비1세1주택) · 85㎡ 이하
재산세 과세표준	5억 × 60% = 3억 원
재산세+지방교육세	누진세율 적용 후 합산(7월 납부)
종부세	5억 − 9억 기본공제 → 과세 없음(기본공제 이내)
연간 보유세	재산세+지방교육세 위주(종부세 해당 없음)

3. 본 계산기에 포함·미포함 항목

포함

본 계산기 포함 항목
항목	설명
주택·토지 유형	주택(부속토지)·종합합산토지·별도합산토지
재산세	공시가격·공정시장가액비율·누진세율·지방교육세
종합부동산세	기본공제·공정시장가액비율·재산세 공제·농특세
1세1주택	기본공제·공정비율·세액공제(연령·보유)
세부담상한	전년 대비 150% 상한

미포함

본 계산기 미포함 항목
항목	설명
합산배제 임대주택	9월 신고·배제 요건 별도
법인 주택	단일세율·기본공제 없음(별도 규정)
사원용주택·공동명의	과세대상·안분 별도
재산세 6·1 특례	지역·요건별 세부 규정
분납·연부연납	납부 방식 별도 신청

4. 법령·세율·요율 기준표

국세청 세액계산 흐름도·종합부동산세 신고서 별지3호 부표를 기준으로, 재산세(지방세)를 먼저 산출한 뒤 종합부동산세(국세)에서 공제할 재산세액을 차감합니다. 유형별로 각각 계산한 후 합산합니다.

계산 단계
단계	항목	산식·적용
①	재산세·지방세7월 납부	공시가격 × 재산세 공정시장가액비율 (주택 일반 60%, 1세1주택 45%, 토지 70%) = 재산세 과세표준 × 세율 − 누진공제 = 재산세 + 지방교육세(재산세의 20%)
②	종합부동산세12월 납부	∑ 공시가격 − 기본공제 (주택 900,000,000/1,200,000,000, 종합합산토지 500,000,000, 별도합산토지 8,000,000,000) × 종부세 공정시장가액비율 (주택 60%, 토지 100%) = 종부세 과세표준 × 세율 − 누진공제 = 종합부동산세액 − 공제할 재산세액 (공제 표준세액 = (공시가격−공제) × 종부세공정 × 재산세공정 × 표준세율) − 1세1주택 세액공제(한도 80%) − 세부담상한(150%) = 종부세 납부세액 + 농어촌특별세(20%) 유형별 기본공제·공정시장가액비율은 아래 표를 참고하세요.
③	연간 보유세	재산세 + 지방교육세 + 종부세 + 농어촌특별세

유형별 과세대상·공제금액·공정시장가액비율

유형별 과세대상·공제·공정시장가액비율
유형	과세대상	기본공제	재산세 공정	종부세 공정
주택(부속토지 포함)	재산세 과세대상 주택	9억(1세대1주택 12억)	60%(45%)	60%
종합합산 토지	나대지·잡종지 등	5억	70%	100%
별도합산 토지	상가·사무실 부속토지 등	80억	70%	100%

재산세(지방세) 기준표

재산세는 관할 시·군·구에서 7월경 고지합니다. 과세표준 = 공시가격 × 재산세 공정시장가액비율(주택 일반 60%, 1세대 1주택 45%, 토지 70%). 지방교육세는 재산세의 20%입니다. 1세대 1주택·공시가격 9억 원 이하는 주택분 0.05% 단일세율이 적용됩니다.

주택분 재산세

주택분 재산세 세율
과세표준	세율	누진공제
6000만 원 이하	0.1%	없음
1.5억 원 이하	0.15%	30,000원
3억 원 이하	0.25%	180,000원
초과	0.4%	630,000원

토지분 재산세

토지분 재산세 세율
구분	과세표준	세율
종합합산	5000만 원 이하	0.2%
종합합산	1억 원 이하	0.3%
종합합산	초과	0.5%
별도합산	2억 원 이하	0.2%
별도합산	10억 원 이하	0.3%
별도합산	초과	0.4%

종합부동산세(국세) 기준표('23년 이후)

주택분 세율 — 2주택 이하(개인)

종부세 주택분 2주택 이하 세율
과세표준	세율	누진공제
3억 원 이하	0.5%	없음
6억 원 이하	0.7%	600,000원
12억 원 이하	1%	2,400,000원
25억 원 이하	1.3%	6,000,000원
50억 원 이하	1.5%	11,000,000원
94억 원 이하	2%	36,000,000원
초과	2.7%	118,000,000원

주택분 세율 — 3주택 이상(개인)

종부세 주택분 3주택 이상 세율
과세표준	세율	누진공제
3억 원 이하	0.5%	없음
6억 원 이하	0.7%	600,000원
12억 원 이하	1%	2,400,000원
25억 원 이하	2%	14,400,000원
50억 원 이하	3%	39,400,000원
94억 원 이하	4%	89,400,000원
초과	5%	183,400,000원

토지분 세율

종부세 토지분 세율
구분	과세표준	세율
종합합산	15억 원 이하	1%
종합합산	45억 원 이하	2%
종합합산	초과	3%
별도합산	200억 원 이하	0.5%
별도합산	400억 원 이하	0.6%
별도합산	초과	0.7%

적용요건·참고사항

재산세와 종부세는 별도 고지이지만, 종부세 산출 시 공제할 재산세액을 차감합니다. 공제 표준세액은 종합부동산세법 시행령 제4조의2에 따라 (공시가격−공제금액) × 종부세 공정 × 재산세 공정 × 표준세율(주택 0.4%)로 산출하고, 실제 공제액은 재산세 × (공제 표준세액 ÷ 재산세 표준세액)입니다.
1세대 1주택의 재산세 공정시장가액비율은 일반 주택(60%)과 달리 45%가 적용됩니다. 종부세 공정은 주택 60%입니다.
과세기준일은 매년 6월 1일입니다. 주택 수·공시가격은 이 날 기준으로 확정됩니다.
기본공제: 주택 900,000,000원(1세대 1주택 1,200,000,000원), 종합합산토지 500,000,000원, 별도합산토지 8,000,000,000원.
1세대 1주택 세액공제: 연령 60세(20%)·65세(30%)·70세(40%), 보유 5년(20%)·10년(40%)·15년(50%) — 합산 한도 80%.
재산세 7월, 종부세·농특세 12월 1일~15일 납부. 250만 원 초과 시 종부세 6개월 이내 분납 가능.
합산배제 임대주택·사원용주택 등은 9월 16일~30일 신고 필요. 본 계산기에는 미반영.
법인 주택분: 2주택 이하 2.7%, 3주택 이상 5.0% 단일세율(기본공제 없음).

5. 계산기 활용 참고

본 계산기에 반영된 범위와 한계를 요약했습니다.

1주택·토지 공시가격과 주택 수·1세대 1주택 여부를 입력하면 재산세·종합부동산세·농어촌특별세를 유형별로 산출합니다.
2재산세(7월)를 먼저 계산한 뒤, 종부세(12월)에서 공제할 재산세액을 차감하는 순서로 반영합니다.
31세대 1주택은 재산세·종부세 기본공제·공정시장가액비율·세액공제(연령·보유, 합산 한도 80%)가 달라집니다.
4세부담상한은 전년 납부세액 대비 150%를 넘지 않도록 조정합니다.
5합산배제 임대주택·사원용주택·법인 주택 등은 본 계산기에 미반영일 수 있습니다.

기준표는 국세청 세액계산 흐름도·종합부동산세 신고서 별지를 바탕으로 사용자가 빠르게 대조할 수 있도록 정리한 참고용입니다. 과세기준일(6월 1일)·신고 요건은 관할 세무서에서 확인해야 합니다.

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자주 묻는 질문

종합부동산세와 재산세는 무엇이 다른가요?

재산세는 지방세로 매년 6월·9월에 부과되고, 종합부동산세는 공시가격 합계가 일정 기준을 넘는 경우 12월에 추가로 부과되는 국세입니다.

1세대 1주택도 종부세를 내나요?

공시가격 합계가 기본공제(2026년 기준 9억 원 등)를 초과하면 과세 대상이 될 수 있습니다. 공제·공정시장가액비율 적용 후 세액이 달라집니다.

계산 결과와 실제 고지세액이 왜 다른가요?

공시가격·공제·공정시장가액비율·합산배제·납부세액 공제 등 세부 요건이 반영되기 때문입니다. 홈택스·관할 지자체 고지와 대조해 확인하세요.

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