종합소득세 계산기

종합소득세 산출세액, 경비율 사업소득, 가산세, 중간예납세액을 계산합니다. 소득공제와 세액공제는 합계를 넣고, 업종 경비율은 해당 업종 비율을 직접 입력합니다. 신고 전에는 홈택스와 맞추세요.

종합소득세 계산기

계산 결과

소득금액 또는 과세표준을 입력한 뒤 계산하기를 누르면 산출세액과 납부·환급세액이 표시됩니다.

종합소득세 산정 참고

소득금액에서 과세표준, 산출세액, 세액공제, 가산세, 이미 낸 세금을 거쳐 납부·환급세액을 구합니다.

1. 본 계산기 산출 공식·순서

종합소득세 계산 단계
단계	항목	산식·적용
①	소득금액	이자·배당·사업(부동산임대)·근로·연금·기타소득금액의 합
②	종합소득금액	위 소득금액의 합. 분리과세 사적연금은 합산에서 제외
③	과세표준	종합소득금액 − 합산하지 않는 금융소득 − 인적공제 − 그 밖 소득공제. 이자·배당이 2천만 원 이하면 전액, 넘으면 2천만 원을 뺍니다
④	산출세액	과세표준 × 세율 − 누진공제. 이자·배당이 2천만 원을 넘으면 제62조 1호와 2호 중 큰 금액
⑤	세액공제·감면	자녀세액공제·표준세액공제와 입력한 합계를 산출세액에서 뺌. 0원 미만으로는 내려가지 않음
⑥	가산세	무신고·과소신고·장부 불성실 중 큰 금액 + 성실신고 미제출 + 납부지연
⑦	납부·환급	세액공제 후 세액 + 가산세 − 원천징수·중간예납·수시부과

사업소득을 경비율로 넣을 때

단순경비율: 소득금액 = 수입금액 − (수입금액 × 단순경비율). 일자리 안정자금은 수입금액에서 뺍니다.
기준경비율: ① 수입금액 − 주요경비 − (수입금액 × 기준경비율), ② {수입금액 − (수입금액 × 단순경비율)} × 배율. 둘 중 작은 금액. ①이 0보다 작으면 0.
주요경비 = 기초재고 포함분 + 당기 지출(매입·임차료·인건비) − 기말재고 포함분.
복식부기의무자가 추계하면 기준경비율의 1/2를 기타경비에 적용합니다.

인적공제, 자녀세액공제, 표준세액공제는 인원과 선택으로 계산합니다. 영수증이 있는 공제와 감면은 합계를 입력합니다.

2. 계산 예시

같은 식으로 검산할 수 있는 숫자입니다.

종합소득세 계산 예시
구분	계산
세율 예시	과세표준 30,000,000원 × 15% − 1,260,000원 = 3,240,000원
금융소득 비교	이자·배당 3,000만 원, 사업소득 5,000만 원, 소득공제 150만 원. 1호 11,080,000원, 2호 10,215,000원 → 11,080,000원
방문판매원	수입 4,500만 원, 4천만 원까지 75%, 초과분 65% → 소득금액 11,750,000원
제조업 추계	수입 1억 2천만 원, 주요경비 6,800만 원, 기준 20%의 1/2, 배율 3.4 → 40,000,000원
서식 예시	수입 7천만 원, 주요경비 4,500만 원, 기준 11.4%, 단순 86%, 배율 2.8 → 17,020,000원
강연료	총지급 800만 원, 필요경비율 60% → 기타소득금액 3,200,000원
원천징수	수입 1,000만 원 × 3.3% = 330,000원. 소득세 300,000원, 지방소득세 30,000원

제조업 추계를 식대로 풀면

120,000,000 − 68,000,000 − (120,000,000 × 20% × 1/2) = 40,000,000원
{120,000,000 − (120,000,000 × 75%)} × 3.4 = 102,000,000원
둘 중 작은 40,000,000원이 추계 소득금액입니다. 직전 연도 수입 4억 원이라 복식부기의무자입니다.

학원강사 환급

수입 10,000,000원, 원천징수 330,000원, 결정세액 220,000원, 환급 110,000원(종합소득세 100,000원 + 개인지방소득세 10,000원)입니다. 결정세액을 만든 경비율과 공제는 따로 넣어야 합니다.

3. 자동 계산과 직접 입력

계산에 반영

계산에 반영하는 항목
항목	설명
세율	2025년 귀속까지 쓰는 2023~2025년 세율표
사업·부동산임대	임대 외는 장부 소득금액 또는 경비율 추계. 부동산임대는 따로 두고, 임대 결손은 다른 소득에서 빼지 않음
이월결손금	임대 이월결손금은 임대소득에서만. 그 밖 이월결손금은 임대 외 소득과 종합과세 금융소득에서 공제
연금계좌세액공제	연금저축 600만 원, 합산 900만 원. 합산 종합소득 4,500만 원 이하 15%, 초과 12%
인적공제	기본공제 1명 150만 원. 70세 이상 100만 원, 장애인 200만 원, 부녀자 50만 원, 한부모 100만 원
자녀·표준세액공제	2026~2029년 귀속은 2016년생 이전. 1명 25만 원, 2명 55만 원, 이후 1명당 40만 원. 2017년생은 2030년 귀속부터. 표준세액공제는 근로소득 13만 원, 성실사업자 12만 원, 그 밖 7만 원
금융소득 비교과세	이자·배당 합계 2천만 원 초과 시 제62조의 두 산출세액 중 큰 금액. 일반 원천징수세율 14%
경비율 조정	자가 ±0.4·0.3, 장애인 단순소득률 20%, 인적용역 4천만 원 구간
기타·사적연금	총지급액 × 필요경비율, 분리과세는 입력 금액 × 15%
가산세	무신고 20·40·60%, 복식부기 수입금액 0.07·0.14%, 과소 10%, 무기장 20%, 납부지연 일 0.022%
중간예납	기준액 × 1/2, 50만 원 미만 소액부징수, 분납, 추계액

직접 입력

직접 입력하는 항목
항목	계산 방식
그 밖 소득공제·세액공제	연금보험료와 영수증이 있는 세액공제·감면은 합계를 직접 넣습니다.
업종별 경비율	해당 업종 비율을 직접 넣습니다.
근로소득공제	연말정산이 끝난 근로소득금액을 넣습니다.
개인지방소득세	종합소득 결정세액에 지방소득세를 더하지 않습니다. 원천징수 0.3%는 이미 낸 국세에 넣지 않습니다.
주택임대 분리과세	수입 2천만 원 이하 14%와 등록 공제는 이 계산에서 다루지 않습니다.
금융소득 특례	비영업대금 25%, 출자공동사업자 배당, 배당가산·배당세액공제는 계산하지 않습니다.
기장세액공제	간편장부대상자가 복식부기로 신고하면 산출세액의 20%, 한도 100만 원입니다. 세액공제 합계에 넣어 계산합니다.

4. 세율·경비율·가산세·중간예납

종합소득세 세율 (2023~2025년 귀속)

2023~2025년 귀속 종합소득세 세율
과세표준	세율	누진공제
14,000,000원 이하	6%	없음
14,000,000원 초과 50,000,000원 이하	15%	1,260,000원
50,000,000원 초과 88,000,000원 이하	24%	5,760,000원
88,000,000원 초과 150,000,000원 이하	35%	15,440,000원
150,000,000원 초과 300,000,000원 이하	38%	19,940,000원
300,000,000원 초과 500,000,000원 이하	40%	25,940,000원
500,000,000원 초과 1,000,000,000원 이하	42%	35,940,000원
1,000,000,000원 초과	45%	65,940,000원

구간이 바뀌는 금액은 위·아래 식이 같은 세액입니다. 14,000,000원은 6%로 840,000원이고, 15% 식도 840,000원입니다. 50,000,000원은 6,240,000원, 88,000,000원은 15,360,000원입니다.

직전 연도 수입금액. 이상이면 복식부기·기준경비율

기장의무와 경비율 기준금액
업종	복식부기	기준경비율
가. 농업·도소매·부동산매매 등	3억 원	6천만 원
나. 제조·음식·숙박·건설 등	1억 5천만 원	3천 6백만 원
다. 부동산임대·서비스 등	7천 5백만 원	2천 4백만 원

기준금액 미만이면 간편장부·단순경비율입니다. 욕탕업은 기장의무만 나 군, 경비율은 다 군입니다. 수리 및 기타 개인서비스 중 인적용역은 기장의무는 다 군, 경비율은 나 군(직전 연도 3,600만 원)입니다. 전문직은 수입금액과 관계없이 복식부기의무자이고 기준경비율을 적용합니다. 해당 연도 수입이 복식부기 기준 이상이면 단순경비율을 적용하지 않습니다. 당해 연도 신규 사업자는 단순경비율이 원칙이나, 전문직과 복식부기 기준 이상 수입은 빠집니다.

기준경비율 소득상한 배율

귀속 연도별 간편장부·복식부기 배율
귀속	간편장부대상자	복식부기의무자
2007년 귀속	2.0배	2.4배
2008년 귀속	2.1배	2.6배
2009년 귀속	2.2배	2.8배
2010~2015년 귀속	2.4배	3.0배
2016~2019년 귀속	2.6배	3.2배
2020~2027년 귀속	2.8배	3.4배

2025년 귀속 신고에는 2.8배·3.4배를 씁니다. 복식부기의무자 추계는 기준경비율의 절반을 기타경비로 봅니다.

보험모집인·방문판매원·음료품배달원. 4천만 원 이하 / 초과

연말정산 사업소득 단순경비율과 소득률
구분	단순경비율	소득률
보험모집인 940906	77.6% / 68.6%	22.4% / 31.4%
방문판매원 940908	75.0% / 65.0%	25.0% / 35.0%
음료품배달원 940907	80.0% / 72.0%	20.0% / 28.0%

수입금액 7,500만 원 미만이고 다른 소득이 없으면 소속 회사 연말정산으로 납세의무를 마칠 수 있습니다. 연말정산 소득금액 = 총수입금액 × 소득률(1 − 단순경비율). 다른 소득이 있어 5월에 확정신고할 때는 그 소득금액을 다시 계산하지 않고 그대로 쓸 수 있습니다.

자가·장애인 조정

자가 기준경비율 = 일반율 + 0.4. 일반율 11.6이면 12.0.
자가 단순경비율 = 일반율 − 0.3. 일반율 90.3이면 90.0. 임대인과 임차인이 같은 세대이면 자가입니다.
장애인 직접 경영 단순경비율 = 단순경비율 + (100% − 단순경비율) × 20%. 90.3이면 92.2.
농업·광업·건설·인적용역 등 지정 업종은 자가율을 적용하지 않습니다.

가산세. 겹치면 큰 금액

종합소득세 가산세 요율
종류	가산세액
일반 무신고	무신고납부세액 × 20%
복식부기 무신고	무신고납부세액 × 20%와 수입금액 × 0.07% 중 큰 금액
부정 무신고	무신고납부세액 × 40%. 국제거래가 있으면 60%
부정 무신고·복식부기	40%(국제거래 60%)와 수입금액 × 0.14% 중 큰 금액
과소신고·초과환급	과소신고납부세액 × 10%
장부 기록·보관 불성실	산출세액 × (무기장 소득금액 ÷ 종합소득금액) × 20%
납부지연	미납세액 × 경과일수 × 2.2/10,000. 2022년 2월 16일 이후
성실신고확인서 미제출	산출세액 × (사업소득금액 ÷ 종합소득금액) × 5%와 수입금액 × 0.02% 중 큰 금액

무신고납부세액은 세액공제를 뺀 금액입니다. 간편장부 추계의 무기장가산세는 2025년 신규 사업자, 2024년 수입 4,800만 원 미만, 연말정산 사업소득만 있는 사람에게는 적용하지 않습니다. 해당하면 무기장 소득금액을 비워 둡니다.

중간예납

중간예납세액 = 중간예납기준액 × 1/2 − (중간예납 기간의 토지 등 매매차익 예정신고 납부세액)

기준액 = 전년도 중간예납세액 + 확정신고 자진납부세액 + 추가납부세액 + 기한 후·수정신고 추가 자진납부세액 − 환급세액. 고지는 11월 초, 2026년 납부기한은 11월 30일입니다.

12,500,000원 → 분납 2,500,000원, 11월 30일까지 10,000,000원
18,000,000원 → 분납 8,000,000원, 11월 30일까지 10,000,000원
30,000,010원 → 분납 15,000,000원, 11월 30일까지 15,000,010원
99,999,990원 → 분납 49,999,990원, 11월 30일까지 50,000,000원

추계액은 (상반기 종합소득금액 × 2 − 이월결손금 − 종합소득공제)에 기본세율을 적용한 산출세액을 2로 나눈 뒤, 6월 30일까지의 공제·감면, 토지 등 예정신고 산출세액, 수시부과세액, 원천징수세액을 뺍니다. 기준액의 30%에 미달하면 신고할 수 있고, 50만 원 미만이면 납부 대상이 아니나 신고서를 내야 고지를 취소할 수 있습니다.

5. 계산기 활용 참고

본 계산기에 반영된 범위와 한계를 요약했습니다.

1종합소득금액에서 합산하지 않는 금융소득과 소득공제를 뺀 과세표준에 세율을 곱하고 누진공제를 빼 산출세액을 만듭니다. 이자·배당이 2천만 원을 넘으면 그 산출세액에 2천만 원×14%를 더한 1호와, 금융소득 전체×14%에 다른 소득 산출세액을 더한 2호 중 큰 금액을 씁니다.
2단순경비율은 수입금액에서 수입금액 × 경비율을 뺀 금액이 소득금액입니다. 기준경비율은 그 식과 배율을 곱한 금액 중 작은 쪽입니다.
32025년 귀속 배율은 간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배입니다. 복식부기 추계는 기준경비율의 1/2를 씁니다.
4무신고·과소신고·장부 불성실가산세가 겹치면 큰 금액만 적용하고, 같으면 무신고·과소신고만 적용합니다. 2018년 귀속부터 성실신고확인서 미제출 가산세는 그 금액에 더합니다.
5중간예납세액이 50만 원 미만이면 소액부징수입니다. 1천만 원 이하는 2026년 11월 30일까지 전액, 2천만 원 이하는 1천만 원 초과분, 2천만 원 초과는 50% 이하를 2027년 2월 1일까지 나눌 수 있습니다.
6연금보험료·특별소득공제, 업종별 경비율, 개인지방소득세는 확인한 금액을 직접 넣습니다. 기본공제와 추가공제는 부양가족 인원으로 계산합니다. 신고 전에는 홈택스와 맞추세요.

세율, 경비율, 가산세, 중간예납 기준을 계산 순서대로 정리했습니다. 신고 전에는 홈택스와 맞추세요.

계산기를 불러오는 중입니다…

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자주 묻는 질문

산출세액은 어떻게 계산하나요?

이자·배당이 2천만 원 이하면 산출세액은 과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제입니다. 과세표준 30,000,000원이면 30,000,000원 × 15% − 1,260,000원 = 3,240,000원입니다. 이자·배당 합계가 2천만 원을 넘으면 소득세법 제62조에 따라 1호와 2호 중 큰 금액을 산출세액으로 씁니다. 2023~2025년 귀속은 1,400만 원 이하 6%부터 10억 원 초과 45%까지입니다.

경비율 사업소득은 어떤 식을 쓰나요?

단순경비율은 수입금액 − (수입금액 × 단순경비율)입니다. 기준경비율은 수입금액 − 주요경비 − (수입금액 × 기준경비율)과, 단순경비율로 계산한 소득금액 × 배율 중 작은 금액입니다. 2020~2027년 귀속 배율은 간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배이고, 복식부기 추계는 기준경비율의 1/2를 씁니다.

소득공제와 세액공제 금액은 왜 직접 입력하나요?

기본공제와 추가공제는 부양가족 인원으로 계산합니다. 2026~2029년 귀속 자녀세액공제는 2016년생 이전 자녀·손자녀 수로, 표준세액공제는 근로소득 여부로 계산합니다. 2017년생은 2030년 귀속부터입니다. 연금보험료와 보험료·의료비·교육비·기부금·연금계좌·월세·감면은 항목마다 한도가 달라 합계를 직접 넣습니다.

개인지방소득세도 같이 나오나요?

이 계산기는 종합소득세만 계산하고, 결정세액에 개인지방소득세를 더하지 않습니다. 인적용역 원천징수 3.3%는 소득세 3%와 개인지방소득세 0.3%로 나뉘며, 이미 낸 세금에는 소득세 3%만 넣습니다.

중간예납세액은 어떻게 나오나요?

중간예납세액 = 중간예납기준액 × 1/2 − 중간예납 기간의 토지 등 매매차익 예정신고 납부세액입니다. 기준액은 전년도 중간예납세액, 확정신고 자진납부세액, 추가납부세액, 기한 후·수정신고 추가 자진납부세액을 더하고 환급세액을 뺀 금액입니다. 50만 원 미만은 소액부징수입니다.

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